Les trésoriers doivent avoir des plans en place pour les aider à gérer le risque financier au nom du conseil. La responsabilité ultime de la gestion des risques au sein d’une organisation incombe au conseil d’administration. En raison des aspects pratiques de la gestion des risques, le conseil délègue généralement la gestion quotidienne des risques aux personnes responsables de chaque service. Dans le cas des risques financiers, bon nombre d’entre eux sont délégués au trésorier.
Les politiques de trésorerie sont les mécanismes par lesquels le conseil, ou le comité de gestion des risques (CMR), peut déléguer les décisions financières de manière contrôlée.
Les politiques de trésorerie régissent de nombreuses activités de trésorerie.
- politique de gestion des relations bancaires;
- politique de risque de change;
- politique de risque sur les matières premières;
- politique de gestion du portefeuille de la dette;
- politique de conformité (avec les documents de prêt);
- politique de risque de taux d’intérêt;
- politique d’investissement excédentaire de trésorerie.
Une politique de trésorerie doit fournir un cadre clair au trésorier :
- Ce que la trésorerie devrait accomplir.
- Comment le succès sera mesuré (KPIs).
- Quelles décisions sont déléguées au trésorier et les circonstances dans lesquelles le trésorier doit consulter le Conseil
- Validation formelle du contenu parle Conseil
Objectif politique
L’objectif doit définir clairement ce que l’on attend de la trésorerie.
Procédures
Des procédures et des contrôles pour gérer le risque doivent être mis en place pour fournir un cadre global de prise de décision par l’équipe de trésorerie.
Évaluation du succès (mesure du risque)
Cette section de la politique devrait indiquer comment mesurer à la fois le risque et la gestion du risque. Cet objectif est atteint grâce à l’utilisation de techniques telles que les indicateurs clés de performance ou l’analyse comparative.
Rapports
La trésorerie est normalement chargée de surveiller et de rendre compte des performances par rapport à la politique de trésorerie. La performance est contrôlée par rapport aux objectifs et aux repères définis dans le document de politique.
Mettre en œuvre et réviser la politique
Le trésorier est responsable du fonctionnement au jour le jour de la fonction de trésorerie dans les limites et les lignes directrices convenues. Il est également chargé de rendre compte des performances et des expositions aux risques au conseil d’administration ou au CMR.